Privatentnahme und Privateinlage richtig buchen

Du hast im Januar CHF 12 000 verdient und dir CHF 5000 überwiesen. Was davon wird besteuert? Die Antwort überrascht regelmässig: die CHF 12 000 — und die Überweisung an dich selbst ist buchhalterisch fast bedeutungslos.

Warum es keinen Lohn gibt

Eine Einzelfirma ist keine eigene Rechtsperson. Firma und Inhaberin sind dasselbe Rechtssubjekt. Du kannst dir deshalb nicht selbst etwas schulden und dir auch keinen Lohn zahlen.

Was du dir überweist, ist eine Privatentnahme: eine Verschiebung von Geld aus dem geschäftlichen in den privaten Bereich derselben Person.

Der Gewinn bleibt, wie er ist

Daraus folgt der Punkt, an dem die meisten hängenbleiben:

Einnahmen	120'000.00
Geschäftsaufwand	−35'000.00
Privatentnahmen A: CHF 20 000ohne Wirkung auf den Gewinn	0.00
Privatentnahmen B: CHF 80 000ohne Wirkung auf den Gewinn	0.00
Steuerbarer Gewinn — bei beiden	85'000.00

Beide versteuern CHF 85'000, unabhängig davon, was sie sich ausbezahlt haben.

Umgekehrt heisst das auch: Du musst dir die Steuern selbst zurücklegen. Es gibt niemanden, der wie beim Lohnausweis etwas abzieht.

Was als Privatentnahme gilt

Nicht nur Überweisungen an dich selbst:

• Geld vom Geschäftskonto aufs Privatkonto
• Bargeld aus der Kasse für Privates
• eine private Rechnung, die vom Geschäftskonto bezahlt wurde
• Waren oder Material aus dem Betrieb für den Eigengebrauch
• der Privatanteil am Geschäftsfahrzeug
• private Nutzung von Geschäftsräumen oder eines Geschäftsabos

Und die Privateinlage

Der umgekehrte Fall. Du schiesst privates Geld ein, weil das Geschäftskonto zu knapp ist oder eine Anschaffung ansteht.

Eine Einlage ist kein Ertrag. Sie ist nicht steuerbar und erhöht den Gewinn nicht. Auch hier gilt: Es ist dasselbe Vermögen, nur an einem anderen Ort.

Typische Einlagen:

• Startkapital bei der Gründung
• Überweisung vom Privat- aufs Geschäftskonto
• eine Geschäftsrechnung, die du privat bezahlt hast
• ein privater Laptop, den du fortan geschäftlich nutzt

Warum du es trotzdem sauber buchen musst

Wenn Entnahmen den Gewinn nicht verändern — wozu dann erfassen?

Damit der Kontostand stimmt. Jede Bewegung auf dem Geschäftskonto muss erklärbar sein. Eine Überweisung ohne Buchung reisst eine Lücke, die beim Abgleich mit dem Bankauszug auffällt.

Damit privat und geschäftlich getrennt bleiben. Das Steueramt schaut bei einer Kontrolle genau darauf. Eine Buchhaltung, in der private Ausgaben als Aufwand mitlaufen, wird als Ganzes unglaubwürdig — auch die korrekten Teile.

Damit du weisst, was du verdienst. Der Gewinn ist die eine Zahl, die Entnahmen die andere. Wer über Jahre mehr entnimmt als erwirtschaftet, zehrt Substanz auf. Ohne saubere Erfassung merkt man das erst, wenn das Konto leer ist.

Ein eigenes Geschäftskonto

Zusammengefasst

• Eine Einzelfirma zahlt keinen Lohn — was du dir auszahlst, ist eine Entnahme.
• Entnahmen mindern den Gewinn nicht, Einlagen erhöhen ihn nicht.
• Besteuert wird der Gewinn, egal wie viel du entnommen hast.
• Auch Waren, Material und Privatanteile sind Entnahmen.
• Privat bezahlte Geschäftsausgaben als Aufwand mit Gegenbuchung Einlage erfassen.
• Sauber buchen bleibt Pflicht, damit der Kontostand und die Trennung stimmen.