Quelles indications une facture doit-elle impérativement contenir ?

Sans assujettissement à la TVA, aucune loi ne prescrit une forme précise — il faut ce qui rend la créance justifiable : les deux adresses, la date, la prestation, le montant et les données de paiement. Avec assujettissement, l'article 26 LTVA s'applique avec une liste contraignante.

Ai-je besoin d'une numérotation continue des factures ?

Une numérotation sans lacune n'est pas prescrite par la loi. En pratique, elle est indispensable : sans numéro univoque, vous ne pouvez pas attribuer les paiements ni, lors d'un contrôle, démontrer l'exhaustivité de votre chiffre d'affaires.

Dois-je écrire mon numéro TVA sur la facture ?

Seulement si vous êtes assujetti à la TVA. Alors l'IDE au format CHE-123.456.789 TVA doit figurer sur chaque facture. Qui n'est pas assujetti ne peut indiquer ni numéro TVA ni montant d'impôt.

Que se passe-t-il si des indications manquent ?

Votre créance reste valable — une facture incomplète n'est pas nulle. Mais votre client ne pourra peut-être pas déduire l'impôt préalable et exigera une facture corrigée. Cela vous coûte du temps et retarde le paiement.

Puis-je indiquer la TVA sans être assujetti ?

Non. Qui indique la TVA la doit aussi — même sans assujettissement. Un montant d'impôt indiqué par erreur doit être versé à l'AFC jusqu'à ce que la facture soit corrigée.

Que doit contenir une facture ? Les mentions obligatoires

Quelles indications une facture suisse doit contenir, ce qui s'ajoute seulement avec l'assujettissement à la TVA et ce qui fait échouer la déduction de l'impôt préalable de votre client.

5 min de lecture

Une facture n'est pas un formulaire. Elle décide pourtant si votre client peut payer, s'il peut déduire l'impôt préalable et si vous avez quelque chose en main en cas de litige.

Deux ensembles de règles différents

C'est le point qui se mélange le plus souvent :

Qu'il n'y ait pas de prescription sans assujettissement ne signifie pas que vous devriez omettre des éléments. Une facture d'où ne ressortent ni la prestation ni l'échéance ne vaut rien en cas de litige.

La base — toujours

Ces indications figurent sur chaque facture, indépendamment de la TVA :

Indication	Pourquoi
Votre nom et votre adresse	Qui fait valoir la créance ?
Nom et adresse du client	Contre qui est-elle dirigée ?
Date de la facture	Point de départ des délais
Numéro de facture	Attribution des paiements
Nature et étendue de la prestation	Pour quoi paie-t-on ?
Date ou période de la prestation	À quelle période appartient-elle ?
Montant	Combien ?
Délai de paiement avec date	À partir de quand y a-t-il demeure ?
IBAN ou section paiement QR	Où ?

Ce qui s'ajoute avec l'assujettissement à la TVA

Si vous êtes inscrit au registre de la TVA, l'art. 26 LTVA exige en plus :

votre IDE avec la mention TVA, donc au format CHE-123.456.789 TVA
le taux d'impôt, en général 8.1 %
le montant de l'impôt en francs
en cas de plusieurs taux : la répartition de la contre-prestation par taux

Indiquer en brut ou en net ?

Les deux sont admis, tant que le montant de l'impôt est reconnaissable.

Indication avec montant net — la variante usuelle

Conseil, 12 heures à CHF 150	1'800.00
TVA 8.1 %1'800.00 × 8.1 %	145.80
Montant de la facture	1'945.80

Plus clair pour le client — il voit contre-prestation et impôt séparément.

Vous pouvez aussi indiquer un montant brut et le montant d'impôt qu'il contient. Avec des clients privés, c'est souvent plus agréable, parce qu'un seul chiffre est mis en avant.

Si vous n'indiquez pas de TVA

Deux cas traités différemment :

Vous n'êtes pas assujetti à la TVA. Alors vous n'indiquez simplement pas d'impôt et n'écrivez pas non plus de numéro TVA. Une mention n'est pas nécessaire, mais évite les questions : « Non assujetti à la TVA. »

Vous êtes assujetti, mais la prestation est exclue ou exonérée. Alors la raison doit figurer sur la facture — par exemple « Prestation exonérée de la TVA selon l'art. 23 LTVA » pour l'exportation.

Le numéro de facture

Une numérotation sans lacune n'est pas prescrite. Elle fait pourtant partie du métier :

Attribution. Sans numéro, vous ne savez pas, lors d'un paiement, quelle facture a été réglée — surtout si un client en a plusieurs en suspens.
Exhaustivité. Lors d'un contrôle TVA, une série sans lacune est la preuve la plus simple qu'aucun chiffre d'affaires ne manque.
Rappels. Chaque rappel de paiement renvoie au numéro.

Un schéma avec l'année a fait ses preuves : 2026-001, 2026-002. Après un changement d'année, tout se classe de lui-même.

Ce que la description de la prestation doit montrer

« Travaux divers » est le point faible le plus fréquent. La nature et l'étendue doivent être reconnaissables — pour le client, pour son administration fiscale et pour la vôtre.

Mauvais	Mieux
Travaux divers	Conception site web, 14 h à CHF 140
Conseil	Conseil fiscal, séance du 12.03.2026, 3 h
Matériel	Plateau en chêne 200 × 80 cm, 2 pces

Ce qu'on oublie volontiers

Combien de temps conserver ?

Vos factures émises sont des pièces comptables et doivent donc être conservées 10 ans, à compter de la fin de l'exercice. Un PDF suffit, tant qu'il est classé de manière inaltérable.

En résumé

Sans assujettissement à la TVA, il n'y a pas de prescription de forme — être complet vaut quand même la peine.
Avec assujettissement, l'art. 26 LTVA s'applique : IDE avec mention TVA, taux d'impôt, montant de l'impôt.
Sans IDE, votre client perd la déduction de l'impôt préalable et paie plus tard.
Qui indique la TVA la doit — même sans assujettissement.
Toujours indiquer le taux légal, jamais le taux de la dette fiscale nette.
Une date d'échéance concrète plutôt qu'un délai vous épargne un rappel.
Décrire la prestation de sorte que nature et étendue soient reconnaissables.

État des informations : Les taux et montants cités dans cet article correspondent à l'état au 7 août 2026. Ils sont fournis à titre d'information et ne remplacent pas un conseil fiscal ou juridique. Pour des renseignements contraignants, adressez-vous à l'AFC, à votre administration fiscale cantonale ou à une fiduciaire.

Questions fréquentes

Quelles indications une facture doit-elle impérativement contenir ?: Sans assujettissement à la TVA, aucune loi ne prescrit une forme précise — il faut ce qui rend la créance justifiable : les deux adresses, la date, la prestation, le montant et les données de paiement. Avec assujettissement, l'article 26 LTVA s'applique avec une liste contraignante.
Ai-je besoin d'une numérotation continue des factures ?: Une numérotation sans lacune n'est pas prescrite par la loi. En pratique, elle est indispensable : sans numéro univoque, vous ne pouvez pas attribuer les paiements ni, lors d'un contrôle, démontrer l'exhaustivité de votre chiffre d'affaires.
Dois-je écrire mon numéro TVA sur la facture ?: Seulement si vous êtes assujetti à la TVA. Alors l'IDE au format CHE-123.456.789 TVA doit figurer sur chaque facture. Qui n'est pas assujetti ne peut indiquer ni numéro TVA ni montant d'impôt.
Que se passe-t-il si des indications manquent ?: Votre créance reste valable — une facture incomplète n'est pas nulle. Mais votre client ne pourra peut-être pas déduire l'impôt préalable et exigera une facture corrigée. Cela vous coûte du temps et retarde le paiement.
Puis-je indiquer la TVA sans être assujetti ?: Non. Qui indique la TVA la doit aussi — même sans assujettissement. Un montant d'impôt indiqué par erreur doit être versé à l'AFC jusqu'à ce que la facture soit corrigée.