Calculer correctement la part privée du véhicule d'entreprise
Qui utilise sa voiture d'entreprise à titre privé doit compter une part privée : 0.9 pour cent du prix d'achat par mois. Voici comment la calculer et la comptabiliser correctement.
Une voiture qui appartient à l'entreprise et transporte la famille le week-end est en partie utilisée à titre privé. Cette partie ne doit pas réduire le bénéfice — c'est à cela que sert la part privée.
Pourquoi compter une part ?
Si le véhicule fait partie de la fortune commerciale, vous comptabilisez tous les coûts en charge : amortissement, assurance, entretien, carburant, pneus. C'est correct tant que vous ne roulez qu'à titre professionnel.
Dès que vous roulez à titre privé, vous avez payé une partie de votre train de vie privé via l'entreprise. La part privée corrige cela — c'est une reprise, pas une charge.
Le forfait
L'AFC admet un forfait pour que personne ne doive noter chaque trajet :
- 0.9 % du prix d'achat par mois, hors TVA
- soit 10.8 % par an
- mais au minimum CHF 1'800.– par an
Le taux s'applique depuis le 1er janvier 2022. Il a alors été augmenté parce qu'il couvre depuis aussi le trajet domicile-travail — celui-ci ne doit donc plus être repris séparément.
Calcul détaillé
Un menuisier achète une camionnette à CHF 42 000 hors TVA et l'utilise aussi à titre privé.
| Prix d'achat hors TVA | 42'000.00 |
| Part privée par mois, 0.9 %42'000 × 0.9 % | 378.00 |
| Part privée par an (12 × 378) | 4'536.00 |
Correspond à 10.8 % du prix d'achat. Au-dessus du minimum de CHF 1'800 — celui-ci ne joue pas ici.
Pour un véhicule moins cher, le plancher s'applique :
| Prix d'achat hors TVA | 12'000.00 |
| Part privée calculée, 10.8 %12'000 × 10.8 % | 1'296.00 |
| Minimum admisCHF 150 par mois | 1'800.00 |
| Le montant le plus élevé est déterminant | 1'800.00 |
On ne descend jamais sous le minimum annuel, même pas avec une vieille occasion.
L'alternative : le décompte effectif
Au lieu du forfait, vous pouvez aussi décompter de manière effective. Il vous faut alors un carnet de bord sans lacune avec date, but, kilométrage de départ et d'arrivée de chaque trajet. La part privée en kilomètres est appliquée aux coûts totaux.
Cela ne vaut pratiquement la peine que si la part privée est très faible — par exemple pour un véhicule d'atelier qui reste la nuit à l'entreprise.
Pas du tout dans la fortune commerciale ?
Il y a une troisième voie : la voiture reste privée, et vous ne facturez à l'entreprise que les trajets professionnels au tarif kilométrique. Environ 70 centimes par kilomètre sont usuels.
C'est souvent la solution la plus simple si vous roulez peu à titre professionnel. À l'inverse : qui est beaucoup en déplacement s'en sort mieux avec le véhicule dans la fortune commerciale, parce que l'amortissement est alors aussi déductible.
| Situation | Judicieux |
|---|---|
| Principalement en déplacement professionnel | véhicule dans la fortune commerciale, part privée |
| Trajets professionnels occasionnels | véhicule privé, facturer au tarif kilométrique |
| Véhicule stationné la nuit à l'entreprise | fortune commerciale, examiner le carnet de bord |
Ne pas oublier la TVA
Si vous êtes assujetti à la TVA et décomptez selon la méthode effective, la part privée est considérée comme prestation à soi-même. Elle est imposable au taux normal de 8.1 %.
| Part privée par an | 4'536.00 |
| dont TVA, 8.1 % comprise dans le montant4'536 × 8.1 / 108.1 | 339.88 |
| À verser à l'AFC | 339.88 |
Avec la méthode des taux de la dette fiscale nette, ce calcul disparaît — le taux le couvre.
Comment comptabiliser
Dans la comptabilité des recettes et des dépenses, vous saisissez la part privée en fin d'année comme une écriture : les coûts sont réduits de la part privée, le montant part en prélèvement privé.
En résumé
- 0.9 % du prix d'achat hors TVA par mois, 10.8 % par an.
- Au minimum CHF 1'800.– par an, quelle que soit la valeur du véhicule.
- Le trajet domicile-travail est compris dans le forfait depuis 2022.
- C'est le prix d'achat qui reste déterminant, pas la valeur comptable.
- Avec le décompte TVA effectif, la TVA s'applique sur la part privée.
- Qui roule peu à titre professionnel laisse plutôt la voiture dans la fortune privée.
État des informations : Les taux et montants cités dans cet article correspondent à l'état au 7 août 2026. Ils sont fournis à titre d'information et ne remplacent pas un conseil fiscal ou juridique. Pour des renseignements contraignants, adressez-vous à l'AFC, à votre administration fiscale cantonale ou à une fiduciaire.
Questions fréquentes
- Quel est le montant de la part privée sur le véhicule d'entreprise ?
- 0.9 pour cent du prix d'achat hors TVA par mois, soit 10.8 pour cent par an. Mais au minimum CHF 1800 par an. Le taux s'applique depuis le 1er janvier 2022 et couvre depuis aussi le trajet domicile-travail.
- Dois-je tenir un carnet de bord ?
- Non, si vous appliquez le forfait — c'est justement son but. Un carnet de bord ne vaut la peine que si la part privée est manifestement très faible et que le décompte effectif est plus avantageux. Il doit alors être tenu sans lacune.
- La TVA s'applique-t-elle sur la part privée ?
- Oui, si vous êtes assujetti à la TVA et décomptez selon la méthode effective. La part privée est considérée comme prestation à soi-même et est imposable au taux normal. Avec la méthode des taux de la dette fiscale nette, elle est déjà prise en compte dans le taux.
- Et si j'ai le véhicule en leasing ?
- Là aussi, c'est le prix d'achat du véhicule hors TVA selon le contrat de leasing qui compte, pas la somme des mensualités. Le pourcentage et le minimum restent les mêmes.