Calcular correctamente el uso privado de un vehículo de empresa
Si usas tu coche para la empresa y para fines privados, debes separar los costes. El cálculo correcto de la parte privada: a tanto alzado o con libro de ruta.
Por qué es necesaria la separación
Los costes de un vehículo usado tanto para la empresa como para fines privados solo son parcialmente deducibles. La administración tributaria espera una separación clara — de lo contrario, todo el coste del vehículo se trata como privado y no es deducible.
Método 1: a tanto alzado
El método más sencillo: deduces todos los costes del vehículo como gasto de la empresa y añades una parte privada del 0,9 % del precio de compra (sin IVA) al mes, es decir, un 10,8 % al año y como mínimo 1800 CHF. Ejemplo: precio de compra 40 000 CHF → parte privada 4320 CHF al año. La administración tributaria lo acepta sin más pruebas. Conserva todos los comprobantes (combustible, mantenimiento, seguro, amortización).
Método 2: libro de ruta
Si tu uso privado está claramente por debajo del tanto alzado, merece la pena un libro de ruta. Registra cada trayecto con fecha, ruta, motivo y kilómetros. A final de año, calculas la parte privada con exactitud. Más trabajo, pero un ahorro fiscal potencialmente importante si tu parte empresarial es alta.
¿Qué cuenta como trayecto de trabajo?
Trayectos a clientes, al banco, a Correos por asuntos de la empresa, a proveedores, a cursos de formación. El trayecto al lugar de trabajo suele contar como privado — salvo que tu oficina sea idéntica a tu domicilio (oficina en casa), en cuyo caso los trayectos a clientes son los principales trayectos de trabajo.
Datos actualizados a: Los tipos e importes mencionados en este artículo reflejan la situación a fecha de 7 de agosto de 2026. Tienen carácter informativo y no sustituyen el asesoramiento fiscal o jurídico. Para información vinculante, dirígete a la Administración Federal de Contribuciones (AFC), a tu administración tributaria cantonal o a una gestoría.
Preguntas frecuentes
- ¿Puedo usar el tanto alzado sin pruebas?
- Sí, la administración tributaria acepta el tanto alzado sin más documentación. No obstante, deberías conservar los comprobantes de todos los costes del vehículo — el total tiene que ser verificable.
- ¿Y los vehículos eléctricos?
- Se aplican las mismas reglas. Para el método a tanto alzado, añade el 0,9 % del precio de compra al mes como parte privada. Un punto de carga en casa es un activo de la empresa y puede amortizarse.