Tipo de deuda neta: la liquidación simple del IVA explicada
El método de tipo de deuda neta te permite liquidar el IVA con un tipo fijo en lugar de operación por operación. Más barato y menos trabajo para muchos.
¿Qué es el tipo de deuda neta?
El método de tipo de deuda neta (Saldosteuersatzmethode) es un método simplificado para liquidar el IVA en Suiza. En lugar de calcular el IVA de cada operación individual y deducir el impuesto soportado en cada compra, aplicas un tipo fijo a tu facturación total sujeta. Se acabó controlar el impuesto soportado — el tipo fijo cubre ambos lados en una sola cifra.
¿Cuánto es el tipo de deuda neta?
El tipo depende de tu sector, según lo define la Administración Federal de Contribuciones (AFC). Para muchos prestadores de servicios (asesoría, diseño, software), el tipo ronda el 6,0 %. En el conjunto de los sectores varía entre el 0,1 % y el 6,8 %. La AFC publica una lista detallada — comprueba qué tipo se aplica a tu actividad principal.
¿Quién puede usar el tipo de deuda neta?
Las empresas individuales y las sociedades de personas con una facturación anual sujeta por debajo de 5 005 000 CHF y un impuesto anual a pagar por debajo de 103 000 CHF. Además: las organizaciones sin ánimo de lucro, los clubes deportivos y las fundaciones benéficas pueden usarlo independientemente de estos límites.
Tipo de deuda neta frente a método efectivo
El método efectivo merece la pena si tienes un impuesto soportado elevado (p. ej. compras muchos bienes y servicios a empresas suizas registradas en el IVA). El método de tipo de deuda neta merece la pena si tu impuesto soportado es bajo (p. ej. vendes sobre todo tus propios servicios y tienes pocos gastos de material). En la práctica, el tipo de deuda neta no solo es más simple, sino a menudo más barato para los prestadores de servicios.
Datos actualizados a: Los tipos e importes mencionados en este artículo reflejan la situación a fecha de 6 de agosto de 2026. Tienen carácter informativo y no sustituyen el asesoramiento fiscal o jurídico. Para información vinculante, dirígete a la Administración Federal de Contribuciones (AFC), a tu administración tributaria cantonal o a una gestoría.
Preguntas frecuentes
- ¿Puedo cambiar entre el tipo de deuda neta y el método efectivo?
- Debes usar el método elegido durante al menos un periodo impositivo (normalmente un año). El cambio es posible, pero la decisión debe meditarse bien — consulta las directrices de la AFC para los plazos.
- ¿Puedo seguir usando el tipo de deuda neta si también exporto servicios?
- Sí, pero la facturación de exportación se excluye del tipo de deuda neta — se calcula al 0 % (exenta con derecho a deducción). El tipo de deuda neta solo se aplica a la facturación nacional. De hecho es una ventaja: ganas el tipo completo sobre la facturación nacional sin controlar el impuesto soportado, y tu negocio de exportación queda al tipo cero.