Cierre anual de las empresas individuales: paso a paso
El cierre anual de tu empresa individual suiza — qué pasos son obligatorios, qué documentos necesitas y cómo prepararlos sin gestoría.
Qué debe presentar una empresa individual
Como empresa individual, no tienes que presentar cuentas anuales formales con balance y cuenta de resultados (salvo que tu facturación supere los 500 000 CHF). Lo que sí necesitas es un resumen limpio de tus ingresos y gastos — la base de tu declaración de la renta.
Paso 1: concilia todas las cuentas
Compara tus ingresos y gastos registrados con tus extractos bancarios. Cada operación debería aparecer en tus libros. Los asientos que faltan son la causa más común de discrepancias — y las administraciones tributarias se dan cuenta.
Paso 2: periodificaciones
¿Factura emitida en diciembre de 2026 y el cliente paga en enero de 2027? El ingreso pertenece a 2026. ¿Gasto incurrido en 2026 y la factura llega en 2027? También pertenece a 2026. Este principio — la contabilidad de devengo — garantiza que ingresos y gastos se registran en el año correcto.
Paso 3: amortizaciones
Calcula la amortización de todos tus activos de la empresa. Un portátil de 3000 CHF amortizado en 3 años = 1000 CHF de deducción este año. No olvides registrarlo — reduce tu renta imponible.
Paso 4: parte privada de los gastos
Si usas algo tanto para la empresa como para fines privados (coche, teléfono, oficina en casa), solo puedes deducir la parte de la empresa. Documenta el reparto con claridad — la administración tributaria lo preguntará.
Paso 5: prepara la declaración de la renta
Traslada tus ingresos y gastos al formulario de la declaración de la renta. La mayoría de los cantones aceptan una simple cuenta de ingresos y gastos como anexo. Conserva tus comprobantes — la administración tributaria puede pedírtelos hasta 10 años después.
Datos actualizados a: Los tipos e importes mencionados en este artículo reflejan la situación a fecha de 6 de agosto de 2026. Tienen carácter informativo y no sustituyen el asesoramiento fiscal o jurídico. Para información vinculante, dirígete a la Administración Federal de Contribuciones (AFC), a tu administración tributaria cantonal o a una gestoría.
Preguntas frecuentes
- ¿Necesito una gestoría para el cierre anual?
- No necesariamente. Con la contabilidad según cobro y por debajo de 500 000 CHF de facturación, puedes preparar el cierre tú mismo. No obstante, una gestoría puede ahorrar impuestos con optimizaciones que a ti se te podrían escapar — el coste a menudo se amortiza solo.
- ¿Y si he tenido pérdidas?
- Las pérdidas de la actividad por cuenta propia pueden compensarse con otras rentas (p. ej. la renta del trabajo de un cónyuge) durante hasta 7 años. La administración tributaria lo aplica automáticamente — solo asegúrate de que la pérdida esté bien calculada y documentada.