Sujeción al IVA: ¿cuándo debe registrarse una empresa individual en el IVA?
A partir de 100 000 CHF de facturación anual pasas a estar sujeto al IVA en Suiza. El umbral, cómo registrarte y qué es el método de tipo de deuda neta.
El umbral de facturación
Pasas a estar sujeto al IVA en cuanto generas 100 000 CHF o más de facturación por servicios sujetos en 12 meses — no por año natural, sino en cualquier periodo móvil de 12 meses. El punto clave: es facturación, no beneficio. Aunque tus gastos se lleven la mayor parte, el umbral se sigue aplicando.
Registrarse en el IVA
Debes registrarte en la Administración Federal de Contribuciones (AFC) en los 30 días siguientes a superar el umbral. Recibirás un número de IVA, que debe aparecer en todas tus facturas a partir de ese momento. El registro tardío conlleva el pago atrasado del IVA por el periodo transcurrido desde que cruzaste el umbral — con intereses.
Método de tipo de deuda neta: la vía sencilla
Como empresa individual, puedes usar el método de tipo de deuda neta (Saldosteuersatzmethode). En lugar de calcular el IVA en cada operación individual y deducir el impuesto soportado en cada compra, aplicas un tipo fijo a tu facturación total. Este tipo depende de tu sector — normalmente entre el 0,1 % y el 6,5 %. La ventaja: mucho menos trabajo administrativo y, en muchos casos, una carga fiscal menor.
Método efectivo: la vía precisa
Con el método efectivo, calculas el IVA de cada factura y deduces el IVA de cada gasto. Es más trabajo, pero puede merecer la pena si tienes un impuesto soportado elevado (p. ej. si compras muchos bienes o servicios a empresas suizas registradas en el IVA).
Datos actualizados a: Los tipos e importes mencionados en este artículo reflejan la situación a fecha de 6 de agosto de 2026. Tienen carácter informativo y no sustituyen el asesoramiento fiscal o jurídico. Para información vinculante, dirígete a la Administración Federal de Contribuciones (AFC), a tu administración tributaria cantonal o a una gestoría.
Preguntas frecuentes
- ¿A partir de qué facturación paso a estar sujeto al IVA?
- A partir de 100 000 CHF de facturación por servicios sujetos en 12 meses móviles.
- ¿Qué pasa si supero los 100 000 CHF?
- Debes registrarte en la AFC en un plazo de 30 días. El IVA se debe desde el punto en que cruzaste el umbral. El registro tardío supone el pago atrasado con intereses — así que no te demores.