¿Qué pasa cuando supero los 100 000 CHF de facturación?
Si superas el umbral del IVA como empresa individual, debes registrarte en 30 días. Lo que pasa paso a paso y para qué deberías prepararte.
Registro en un plazo de 30 días
En cuanto superas los 100 000 CHF de facturación por servicios sujetos en 12 meses, debes registrarte en la Administración Federal de Contribuciones (AFC) en un plazo de 30 días. Después recibirás un número de IVA por correo — a partir de ese momento debe aparecer en todas tus facturas.
El IVA se debe de forma retroactiva
El IVA no se debe desde la fecha del registro, sino desde el punto en que cruzaste el umbral. Si el 1 de agosto te das cuenta de que superaste los 100 000 CHF ya en junio, debes el IVA de toda la facturación desde que cruzaste el umbral — más intereses. El pago atrasado puede ser de varios miles de francos.
El tipo de deuda neta como salvavidas
Al registrarte eliges el método: tipo de deuda neta (si cumples los requisitos) o efectivo. Con el tipo de deuda neta no tienes que recalcular el impuesto soportado de cada operación pasada: pagas un porcentaje fijo sobre tu facturación desde que cruzaste el umbral. Así el pago atrasado es manejable y suele ser la opción más barata para prestadores de servicios con poco impuesto soportado.
Preparar tus facturas
Desde el momento en que recibes tu número de IVA, cada factura debe mostrar: tu número de IVA, el tipo de IVA aplicable y el importe del IVA. Si usas el método de tipo de deuda neta, también debes incluir una nota que lo indique en tus facturas. Informa a tus clientes de que tus facturas incluirán ahora el IVA.
Datos actualizados a: Los tipos e importes mencionados en este artículo reflejan la situación a fecha de 6 de agosto de 2026. Tienen carácter informativo y no sustituyen el asesoramiento fiscal o jurídico. Para información vinculante, dirígete a la Administración Federal de Contribuciones (AFC), a tu administración tributaria cantonal o a una gestoría.
Preguntas frecuentes
- ¿Y si solo lo superé de forma temporal?
- Puedes darte de baja del IVA si tu facturación anual cae por debajo de 100 000 CHF y se espera que se mantenga así en el futuro previsible. No obstante, debes haber estado registrado al menos un periodo impositivo.
- ¿Puedo añadir el IVA de forma retroactiva a facturas antiguas?
- No. Si no cobraste IVA, no puedes facturarlo de forma retroactiva. El IVA se calcula a partir de tu facturación — no se añade a ella. Esto significa que el IVA reduce efectivamente tu facturación neta de ese periodo.