IVA: exenta sin derecho frente a exenta con derecho a deducción
Exenta del IVA con o sin derecho a deducción: dos conceptos parecidos con consecuencias muy distintas para tu empresa individual. Qué aplica a tu sector.
La diferencia crucial
Exenta sin derecho a deducción (von der MWST ausgenommen): no cobras IVA en tus facturas y tampoco puedes deducir el impuesto soportado. Se aplica, entre otros, a los servicios médicos, los seguros y la educación. Exenta con derecho a deducción (von der MWST befreit): no cobras IVA en tus facturas, pero sí puedes deducir el impuesto soportado. Se aplica a las exportaciones y a determinados servicios transfronterizos.
Por qué importa la distinción
Si estás exenta sin derecho a deducción: los servicios y productos que compras incluyen un 8,1 % de IVA que no puedes recuperar. Tus costes son hasta un 8,1 % más altos que los de un competidor registrado en el IVA. Es una desventaja competitiva importante si tus clientes son empresas (que sí podrían deducir el IVA).
Registro voluntario en el IVA
Aunque estés exenta sin derecho a deducción, puedes registrarte de forma voluntaria. Tiene sentido si tus clientes son en su mayoría empresas que pueden deducir el impuesto soportado — tus facturas les salen un 8,1 % más baratas (o el precio se mantiene y tú ganas más).
Datos actualizados a: Los tipos e importes mencionados en este artículo reflejan la situación a fecha de 7 de agosto de 2026. Tienen carácter informativo y no sustituyen el asesoramiento fiscal o jurídico. Para información vinculante, dirígete a la Administración Federal de Contribuciones (AFC), a tu administración tributaria cantonal o a una gestoría.
Preguntas frecuentes
- ¿Estoy exenta como terapeuta?
- Sí, las profesiones sanitarias reconocidas están exentas del IVA sin derecho a deducción. Esto incluye a médicos, terapeutas y profesionales de terapias alternativas con licencia cantonal. Consulta a la AFC para tu situación concreta.
- ¿Puedo registrarme en el IVA de forma voluntaria aunque esté exenta?
- Sí, el registro voluntario es posible. Merece la pena si tus clientes son empresas — pueden deducir el IVA y tu servicio les sale un 8,1 % más barato en neto (o mantienes el precio y ganas ese 8,1 % por la recuperación del impuesto soportado).