Impuesto sobre adquisiciones: IVA sobre servicios del extranjero
Si compras servicios en el extranjero como empresa individual suiza, puede que debas pagar el IVA sobre ellos: el impuesto sobre adquisiciones, explicado.
¿Qué es el impuesto sobre adquisiciones?
El impuesto sobre adquisiciones (Bezugsteuer) se debe cuando compras servicios a una empresa con sede en el extranjero y los usas en Suiza. Como el proveedor extranjero no paga IVA suizo, la Ley del IVA te convierte en deudor del impuesto: lo declaras y lo pagas tú. Se aplica tanto si estás registrado en el IVA como si no.
¿Cuándo se aplica?
El impuesto sobre adquisiciones se aplica cuando compras un servicio en el extranjero (no bienes) y el lugar de la prestación según las normas del IVA es Suiza. Si estás registrado en el IVA, desde el primer franco. Si no lo estás, en cuanto esas compras superan los 10 000 CHF en un año natural, y entonces sobre el importe completo, no solo sobre la parte que excede. Ejemplos habituales: suscripciones SaaS de empresas de EE. UU., asesoría de un freelance alemán, publicidad en Google o Meta, alojamiento de servidores en el extranjero.
¿Cómo se calcula?
Declaras el impuesto sobre adquisiciones en tu liquidación del IVA. Con el método efectivo: aplicas el tipo normal del IVA al importe de la factura y lo declaras como impuesto soportado (que puedes deducir a la vez si el servicio es para tu empresa). Con el método de tipo de deuda neta: el impuesto sobre adquisiciones por lo general no es deducible, lo que significa que los servicios del extranjero te salen efectivamente un 8,1 % más caros que los nacionales.
¿Y si todavía no estoy registrado en el IVA?
Si no estás registrado en el IVA y tus compras de servicios del extranjero superan los 10 000 CHF en un año natural, debes el impuesto sobre adquisiciones sobre el importe completo. No tienes que registrarte en el IVA: te comunicas por escrito con la AFC y recibes una liquidación aparte que presentas una vez al año. Esto pilla desprevenidas a muchas empresas individuales.
Datos actualizados a: Los tipos e importes mencionados en este artículo reflejan la situación a fecha de 21 de septiembre de 2026. Tienen carácter informativo y no sustituyen el asesoramiento fiscal o jurídico. Para información vinculante, dirígete a la Administración Federal de Contribuciones (AFC), a tu administración tributaria cantonal o a una gestoría.
Preguntas frecuentes
- ¿Tengo que pagar el impuesto sobre adquisiciones por bienes físicos?
- No. Para los bienes físicos importados del extranjero, la aduana suiza cobra el IVA a la importación en la frontera. El impuesto sobre adquisiciones solo se aplica a los servicios.
- ¿Puedo deducir el impuesto sobre adquisiciones como impuesto soportado?
- Sí — si liquidas con el método efectivo. Declaras el IVA debido y lo deduces como impuesto soportado en la misma liquidación, de modo que el efecto neto es cero. Sin embargo, si usas el método de tipo de deuda neta, el impuesto sobre adquisiciones no es deducible.