Amortizaciones en la contabilidad simple
Cómo amortizan correctamente las empresas individuales suizas: lineal frente a degresiva, tablas de vida útil y ejemplos para tu declaración de la renta.
Qué significa amortizar
Cuando compras un portátil, una máquina o mobiliario de oficina para tu empresa, no deduces el coste completo en el año de la compra. En su lugar, repartes el coste a lo largo de la vida útil esperada — eso es la amortización. La administración tributaria lo exige porque se trata de activos que duran varios años, no de material fungible.
Amortización lineal frente a degresiva
El derecho fiscal suizo permite dos métodos:
Amortización lineal: deduces el mismo importe cada año. Un portátil de 3000 CHF con una vida útil de 3 años = 1000 CHF al año.
Amortización degresiva: deduces cada año un porcentaje del valor contable residual. Para la mayoría de los activos es el 40 % del valor residual (para activos inmateriales como el software: 40 %). La ventaja: deducciones mayores en los primeros años y una renta imponible menor al principio.
¿Cuánto dura la vida útil?
La Administración Federal de Contribuciones (AFC) publica tablas de vida útil. Ejemplos habituales:
Hardware informático (portátiles, servidores): 3 años. Mobiliario de oficina: 8 años. Vehículos: 5 años. Software: 3 años. Maquinaria: 5–10 años.
Como empresa individual, por lo general eres libre de fijar la vida útil — siempre que sea comercialmente justificable. Fijarla demasiado corta para reducir impuestos más rápido levantará preguntas en una inspección.
Registrar la amortización en la contabilidad simple
En la contabilidad según cobro no hay cuentas de balance. Aun así, deberías llevar un registro de inmovilizado que enumere todos los activos con su fecha de compra, coste, vida útil y amortización anual. Es tu base para la declaración de la renta y sirve de prueba en caso de inspección.
Cada año deduces el importe de la amortización como gasto. El registro de inmovilizado sirve de documentación de apoyo.
Caso especial: activos de bajo valor
Los activos de menos de 1000 CHF (o un umbral superior fijado por tu cantón) suelen poder deducirse de inmediato. Esto ahorra el trabajo de amortizar objetos pequeños. Pregunta a tu administración tributaria cantonal qué umbral aplican.
Datos actualizados a: Los tipos e importes mencionados en este artículo reflejan la situación a fecha de 7 de agosto de 2026. Tienen carácter informativo y no sustituyen el asesoramiento fiscal o jurídico. Para información vinculante, dirígete a la Administración Federal de Contribuciones (AFC), a tu administración tributaria cantonal o a una gestoría.
Preguntas frecuentes
- ¿Puedo cambiar de la amortización degresiva a la lineal?
- Sí. En cuanto la amortización lineal anual supere el importe degresivo, puedes — y debes — cambiar de método. De hecho, el derecho fiscal lo exige para no alargar innecesariamente el periodo de amortización.
- ¿Y los activos que ya usaba antes de trabajar por cuenta propia?
- Los activos aportados a la empresa se valoran a valor de mercado en el momento de la aportación. El periodo de amortización empieza en ese punto, no en la fecha de compra original. Documenta el valor de mercado con cuidado.